Heb je Bitcoin, Ethereum of andere cryptocurrency? Die telt in Nederland gewoon mee voor box 3 belasting. Hoe het werkt in 2026 en wat je moet weten over de fiscale behandeling.
Crypto valt onder box 3
Voor de Belastingdienst is cryptocurrency een “ander bezit” in box 3, vergelijkbaar met aandelen. Je betaalt geen belasting over de werkelijke koerswinst (anders dan bij verkoop in landen zoals de VS), maar over het fictief rendement.
Categorie en fictief rendement
Crypto valt onder de categorie “overige bezittingen” met het hogere fictief rendement. Voor 2025 was dat 5,88% (definitief). Voor 2026 worden de definitieve percentages later vastgesteld. Over dat fictief rendement betaal je 36%.
Rekenvoorbeeld: €30.000 in crypto
Stel je hebt op 1 januari 2026 €30.000 in cryptocurrency (en geen ander vermogen):
- Vermogen: €30.000
- Heffingsvrij 2026: €59.357
- Belastbaar: €0 (vermogen onder heffingsvrij)
- Belasting: €0
In dit geval betaal je dus geen box 3 belasting.
Rekenvoorbeeld: €150.000 in crypto
Stel je hebt €150.000 in Bitcoin op 1 januari 2026:
- Vermogen: €150.000
- Heffingsvrij: €59.357
- Belastbaar: €90.643
- Fictief rendement (5,88% indicatie 2025): €5.330
- Belasting (36%): circa €1.919
Aangifte: hoe geef je crypto op?
In je aangifte inkomstenbelasting:
- Bepaal de waarde van al je crypto op 1 januari 2026 in euro.
- Tel dit op bij je andere “overige bezittingen” in box 3.
- Geef het totaal op in de box 3 rubriek.
Gebruik de eurokoers op 1 januari 2026 om de waarde vast te stellen. Bewaar screenshots of jaaroverzichten van je exchange (Bitvavo, Coinbase, etc.) als bewijs.
Hoe stel je de koers vast?
De Belastingdienst geeft geen voorgeschreven prijsbron. In de praktijk:
- Slotprijs van je exchange op 31 december (de laatste handelsdag voor 1 januari)
- Of de openingsprijs op 1 januari
- Of een gemiddelde van de slotkoers van grote exchanges
Belangrijk: wees consistent in welke koers je gebruikt, en bewaar bewijs.
Werkelijk rendement opgeven
Sinds de Hoge Raad-arresten mag je werkelijk rendement opgeven via de Tegenbewijsregeling. Voor crypto betekent dat:
- Werkelijke waardeverandering (positief of negatief) over het jaar
- Minus eventuele kosten
Bij een groot Bitcoin-verlies in een jaar kan je werkelijk rendement (zelfs negatief) lager zijn dan het fictief rendement. Dan kun je via opgaaf werkelijk rendement minder belasting betalen.
Crypto handelen: wel of niet belasten?
Sporadisch kopen en verkopen blijft onder box 3 (vermogensrendementsheffing). Maar als je actief en bedrijfsmatig handelt (dagelijks veel transacties, met als doel rendement boven gemiddeld te halen), kan de Belastingdienst dat zien als ondernemerschap. Dan val je onder box 1 met progressieve belasting op de winst. De grens is niet altijd duidelijk; bij twijfel adviseer een fiscalist.
Mining en staking
Inkomsten uit mining of staking (rewards) kunnen onder box 1 vallen als ze bedrijfsmatig zijn. Bij hobbymatige mining vaak onder box 3 (vermogen).
Buitenlandse crypto-rekeningen
Crypto op buitenlandse exchanges geef je gewoon op. De Belastingdienst krijgt steeds meer informatie van buitenlandse platformen via internationale akkoorden.
Lees ook
Werkelijk rendement opgeven: Werkelijk rendement box 3 in 2026. Box 3 belasting alles: Box 3 belasting 2026.
Bron: Belastingdienst: box 3. Laatst bijgewerkt: 20 mei 2026.