Als zzp’er of ondernemer in Nederland doe je standaard elk kwartaal BTW-aangifte. In deze gids: hoe het werkt in 2026, de tarieven, de KOR (Kleine Ondernemersregeling), de belangrijkste wijziging dit jaar (logies), en het stappenplan.
Wat is BTW en wie moet aangifte doen?
BTW (omzetbelasting) is de belasting die ondernemers heffen over de prijs van producten en diensten. Je rekent de BTW door aan je klanten en draagt deze af aan de Belastingdienst. Daar tegenover staat de BTW die je zelf hebt betaald op zakelijke aankopen (voorbelasting): die mag je in mindering brengen.
Je doet BTW-aangifte als je voor de wet ondernemer bent. Dat geldt voor:
- Eenmanszaken en zzp’ers
- Vof’s, maatschappen, commanditaire vennootschappen
- Besloten Vennootschappen (BV) en NV’s
- Verenigingen en stichtingen met economische activiteiten
Uitzondering: gebruik je de Kleine Ondernemersregeling (KOR)? Dan doe je geen BTW-aangifte (zie hieronder).
BTW tarieven 2026
In Nederland gelden in 2026 drie BTW-tarieven:
- 21% – algemeen tarief, voor de meeste producten en diensten
- 9% – laag tarief, voor onder meer voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen, openbaar vervoer en bepaalde diensten
- 0% – voor leveringen aan ondernemers in andere EU-landen (intracommunautaire levering) en export buiten de EU
Daarnaast zijn sommige diensten en leveringen vrijgesteld van BTW (zoals zorg, onderwijs en financiele diensten). Bij vrijgestelde leveringen mag je geen BTW heffen, maar mag je ook geen voorbelasting aftrekken.
Belangrijke wijziging 2026: BTW logies omhoog
Per 1 januari 2026 is de BTW op logies (overnachtingen) verhoogd van 9% naar 21%. Dit geldt voor:
- Hotels
- Vakantiewoningen
- Bed and Breakfasts (B&B’s)
- Pensions en hostels
- Gestoffeerde stacaravans
- Overnachtingen verhuurd via platforms zoals Airbnb
Voor toeristen en zakenreizigers betekent dit hogere overnachtingsprijzen, voor verhuurders hogere af te dragen BTW (tenzij je onder de KOR valt). Bron: KVK: nieuwe wetten en regels ondernemers 2026.
De Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Voor kleine ondernemers met maximaal €20.000 omzet per jaar bestaat de KOR. Onder de KOR:
- Je heft geen BTW aan je klanten (factureer dus zonder BTW).
- Je doet geen BTW-aangifte.
- Je mag geen voorbelasting aftrekken.
- Je sluit je aan voor minimaal 3 jaar.
De KOR is met name interessant als je vooral aan particulieren levert en weinig zakelijke aankopen doet. Lever je vooral aan ondernemers, of doe je grote investeringen? Dan is het meestal nadeliger.
Overschrijd je tijdens het jaar de €20.000-grens? Dan vervalt de KOR vanaf dat moment voor de rest van het jaar en moet je gewoon BTW gaan heffen en aangifte doen.
Hoe vaak moet je BTW-aangifte doen?
Standaard is BTW-aangifte per kwartaal. Voor sommige ondernemers geldt:
- Maandaangifte: als je veel BTW moet afdragen of teruggevorderd krijgt, kan de Belastingdienst je verplichten tot maandaangifte.
- Jaaraangifte: voor ondernemers met heel weinig BTW (meestal minder dan €1.883 per jaar) is jaaraangifte mogelijk.
De Belastingdienst stelt vast wat voor jou geldt en stuurt een uitnodiging tot aangifte. Je kunt zelf om wijziging vragen.
Deadlines BTW-aangifte 2026 (kwartaal)
De aangifte en betaling moeten binnen 1 maand na afloop van het kwartaal binnen zijn:
- 1e kwartaal 2026 (jan-maart): aangifte en betaling uiterlijk 30 april 2026
- 2e kwartaal 2026 (apr-juni): uiterlijk 31 juli 2026
- 3e kwartaal 2026 (juli-september): uiterlijk 31 oktober 2026
- 4e kwartaal 2026 (okt-december): uiterlijk 31 januari 2027
Te laat? Boete van €68 voor de aangifte en eventueel een boete voor te late betaling. Bij herhaling kunnen de boetes oplopen.
Stappenplan: BTW-aangifte doen
- Verzamel je administratie: alle verkoopfacturen en inkoopfacturen van het kwartaal.
- Tel de gefactureerde BTW op per tarief (21%, 9%, 0%).
- Tel de voorbelasting op: BTW die je hebt betaald op zakelijke aankopen.
- Bereken het verschil: BTW heffing – voorbelasting = af te dragen BTW.
- Log in op het ondernemersportaal van de Belastingdienst met je DigiD of eHerkenning.
- Vul de aangifte in: rubrieken 1a (21%), 1b (9%), 3a/3b (intracommunautair), 5a/5b (voorbelasting).
- Verzend de aangifte en betaal het verschuldigde bedrag.
Veel ondernemers gebruiken boekhoudsoftware (Moneybird, e-Boekhouden, Snelstart) die de aangifte voorbereidt op basis van je facturen. Dat scheelt veel handwerk.
BTW terugkrijgen: hoe werkt dat?
Heb je per saldo meer voorbelasting dan geheven BTW? Dan krijg je geld terug van de Belastingdienst. Dit gebeurt vooral bij investeringen of bij export (0% naar buitenland). De Belastingdienst stort het bedrag binnen enkele weken op je rekening.
Bij hoge teruggaven kan de Belastingdienst een controle doen voordat het bedrag wordt uitbetaald. Houd dus alle inkoopfacturen netjes bij.
Veelgestelde vragen BTW aangifte
Wat is het verschil tussen omzetbelasting en BTW?
Geen verschil. Omzetbelasting is de officiele Nederlandse term, BTW (van het Vlaams “Belasting op Toegevoegde Waarde”) is de gangbare term. Beide verwijzen naar dezelfde belasting.
Moet ik BTW heffen als ik aan buitenlandse klanten lever?
Levering aan ondernemers in andere EU-landen: 0% BTW (mits je het BTW-nummer van de klant verifieert in VIES en de factuur juist opstelt). Aan particulieren in EU: standaard Nederlandse BTW, behalve bij overschrijden afstandsverkoopdrempel. Export buiten EU: 0%.
Kan ik mijn auto en telefoon aftrekken als zakelijke kosten?
Deels. Voor gemengd gebruik (deels zakelijk, deels prive) mag je alleen het zakelijke deel aftrekken. De Belastingdienst hanteert vaste percentages voor sommige categorieen (auto, telefoon). Vraag advies bij twijfel.
Wat als ik geen omzet heb gehad dit kwartaal?
Je moet alsnog “nul-aangifte” doen. Geef nul euro omzet en nul voorbelasting op. Doe je dat niet, dan krijg je toch een verzuimboete.
Bronnen
- Belastingdienst: BTW-aangifte waar moet u aan denken
- KVK: hoe werkt BTW-aangifte voor ondernemers
- KVK: nieuwe wetten en regels voor ondernemers 2026
- Belastingdienst: uiterste aangifte- en betaaldatums BTW
Laatst bijgewerkt: 20 mei 2026. Tarieven en regels op basis van publicaties Belastingdienst en Kamer van Koophandel.