Werk je als zelfstandige zonder personeel? Dan zijn je belastingverplichtingen anders dan voor werknemers. Hier de hoofdzaken voor 2026.
Welke belastingen betaalt een zzp-er?
1. Inkomstenbelasting (box 1)
Je betaalt belasting over je netto bedrijfswinst (omzet minus kosten). De tarieven in 2026:
- Schijf 1: tot €38.883 – 35,75% (8,10% IB + 27,65% premie volksverzekeringen)
- Schijf 2: €38.883 – €78.426 – 37,56%
- Schijf 3: boven €78.426 – 49,5%
2. BTW (omzetbelasting)
Standaard 21%, of 9% voor diensten zoals consultancy in gezondheidssector. Aangifte meestal per kwartaal.
3. Premie Zvw
Als zzp-er betaal je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (5,32% in 2025 indicatief) tot een maximum jaarinkomen.
Zelfstandigenaftrek 2026
Zzp-ers krijgen aftrekposten die werknemers niet hebben:
- Zelfstandigenaftrek: in 2026 ongeveer €2.470 (cijfer 2025 als indicatie; jaarlijks afgebouwd)
- Starters-aftrek: extra €2.123 in de eerste 3 jaar (indicatief)
- MKB-winstvrijstelling: 13,31% van je winst belastingvrij (in 2025; voor 2026 vergelijkbaar)
Deze aftrekposten verlagen je belastbaar inkomen aanzienlijk. Een zzp-er met €40.000 omzet betaalt vaak veel minder belasting dan een werknemer met €40.000 brutosalaris.
Urencriterium
Voor zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling geldt het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar (gemiddeld 24 uur per week) besteed aan je bedrijf. Houd urenadministratie bij.
BTW-aangifte
De meeste zzp-ers doen kwartaalaangifte:
- Q1 (jan-mrt): aangifte en betaling uiterlijk 30 april
- Q2: uiterlijk 31 juli
- Q3: uiterlijk 31 oktober
- Q4: uiterlijk 31 januari volgend jaar
Volledige uitleg over BTW: BTW aangifte doen 2026.
Belangrijke administratie
- Verkoopfacturen (digitaal of papier, minstens 7 jaar bewaren)
- Inkoopfacturen (alles waar je BTW van wilt terugvragen)
- Urenadministratie
- Kilometeradministratie (auto van de zaak / zakelijk gebruik) – het onbelaste tarief is €0,25 per km, zie reiskostenvergoeding 2026
- Kassasysteem indien van toepassing
Pensioenopbouw
Zzp-ers bouwen geen automatisch pensioen op zoals werknemers. Eigen verantwoordelijkheid. Mogelijkheden:
- Lijfrente (fiscaal aftrekbaar tot jaarruimte)
- Banksparen
- Beleggen voor de lange termijn
- Zelf vermogen opbouwen
Arbeidsongeschiktheidsverzekering
Als zzp-er geen WIA-dekking automatisch. Bij arbeidsongeschiktheid geen inkomen. Overweeg een AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering). Kosten variëren met leeftijd, beroep en dekking, vaak €100-€500 per maand.
Lees ook
BTW aangifte details: BTW aangifte 2026. Bruto-netto rekenwerk: Bruto naar netto uurloon 2026.
Bron: Belastingdienst: zzp. Voor specifiek advies een fiscalist of administratiekantoor raadplegen. Laatst bijgewerkt: 20 mei 2026.